計財股職責范圍及崗位責任制度 (參考范本)

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1、計財股職責范圍及崗位責任制度 第一章 總 則 第一條 根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定和陜西省地稅局的相關要求，我局應根據(jù)財會業(yè)務實際需要設置專門從事財會工作的職能部門，明確財會工作崗位要求，科學、合理地組織會計工作。 第二條 我局應根據(jù)《會計法》設置計財股科負責人、稅收會計、經(jīng)費會計、出納、固定資產(chǎn)管理員、庫房保管員、會計電算化管理員等工作崗位。會計工作崗位可以一人多崗或者一崗多人。但出納不得兼稽核檔案保管的登記工作。會計工作崗位要有計劃地定期輪換。 第三條 會計人員必須具有會計從業(yè)資格，具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度

2、，遵守職業(yè)道德。 第二章 財務機構及會計人員職責 第四條 財務部門是會計核算、會計信息提供、資產(chǎn)安全控制、費用控制、財務預算、稅收收入計劃的考核與評價的專業(yè)部門，其職能如下： (一)會計核算與監(jiān)督：會計機構和會計人員的主要職責之一，是財務部門進行財務分析、考核、評價、控制的基礎。通過會計核算，使一個單位已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)完成的各項經(jīng)濟活動及財務收支情況轉化為價值形態(tài)的資料，供日常經(jīng)營管理與決策使用。具體包括： 1、負責辦理單位資產(chǎn)、稅收業(yè)務的核算； 2、負責辦理單位收入、費用等的計算和會計核算； 3、負責稅收計劃核算和稅務任務完成；

3、 4、負責編審匯總和分析單位有關的會計報表； 4、負責管理本部門的會計檔案； 5、負責對單位經(jīng)濟活動的事后監(jiān)督與審核。 (二)財務管理與控制：單位的資產(chǎn)和使用、收入和支出都是單位活動的結果，這些活動的好壞、活動的效率直接影響著單位的財務狀況、管理效果，因此對單位的各種活動進行控制和優(yōu)化管理，提供會計信息，是直接體現(xiàn)財務部門管理意識的工作，是通過對會計信息進行分類、細化、配比，為單位負責人提供所需要的全面的、分類的、細化的各類信息。具體包括： 1、負責制定本單位的內部控制制度，并根據(jù)國家有關政策法規(guī)和單位核算及管理需要及時修訂。 2、制定本單位會計核算操

4、作規(guī)程、會計崗位工作標準以及各會計工作崗位考核辦法； 3、負責對單位的資產(chǎn)使用結構進行管理； 4、負責單位的資產(chǎn)管理和資產(chǎn)優(yōu)化配置； 5、負責編制單位財務預算，對單位的資金進行控制； 6、制定本單位的財務評價與考核制度并監(jiān)督執(zhí)行。 第五條 會計人員崗位職責： (一)會計核算。 會計人員要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、按時報賬，如實反映財務狀況、經(jīng)營成果和財務收支情況，及時地提供真實可靠的、能滿足各方需要的會計信息，是會計人員最基本的職責。 (二)會

5、計監(jiān)督。 1．會計人員對不真實、不合法的原始憑證，有權不予接受，并向單位負責人報告。 2．對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并按會計制度的規(guī)定更正補充。 3．發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符的，按照會計制度規(guī)定有權自行處理的，及時處理；無權自行處理的，應當立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理，對違反財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。 (三)制定本單位辦理會計事項的具體辦法。 (四)參與制定稅收計劃、業(yè)務計劃，考核與分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況。 (五)辦理其他會計事項。 第三章 會計人員崗位責任制 第六條 根據(jù)我局業(yè)務量的多

6、少、資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營管理的要求、核算組織形式、核算手段等設置會計工作崗位。會計工作崗位是一個單位對會計工作進行具體分工而設置的各個職能崗位。有明確分工和職責，有利于提高工作效率和質量，強化會計工作管理職能。設置會計工作崗位要符合內部會計控制制度要求的原則，這樣有利于會計人員全面熟悉業(yè)務，不斷提高業(yè)務素質，有利于建立崗位責任制。 (一)計財股股長崗位責任制 1、遵守國家法規(guī)，制定單位財務制度，具體執(zhí)行本單位的財務會計工作，對各項財務會計工作定期研究、布置、檢查、總結。根據(jù)《會計法》、《單位會計準則》等法規(guī)結合本局的自身特點，組織制定適合本單位的各項財務會計制度，貫徹科學經(jīng)濟核算

7、原則，提高單位經(jīng)濟效益。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律、財務會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題要向單位負責人或上級主管單位報告，要及時總結經(jīng)驗，不斷地修訂和完善本單位各項財務會計制度。 2、編制和執(zhí)行年度財務預算、組織籌集資金、節(jié)約使用資金。編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃并組織實施，預算的編制要結合本單位的資金預測和管理決策以及稅收預測和稅收進度等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據(jù)單位的經(jīng)濟核算責任制將各項計劃指標分解、下達、落實，督促執(zhí)行。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展組織有關人員，合理核定資金定額，加強資金的使用管理，提高資金使用效果。根據(jù)管用結合和資金歸口分級

8、管理的要求，擬訂資金管理與核算實施辦法，并組織有關部門貫徹執(zhí)行。 3、全面學習和了解稅改革等的稅收法規(guī)以及處理慣例，深入研究掌握稅法規(guī)定，準確把握稅收政策。健全財務核算和管理，控制財務風險，充分利用稅收優(yōu)惠政策，減少現(xiàn)金流出，增加可支配資金。實現(xiàn)單位利益最大化。協(xié)調處理好與部門的關系，加強溝通交流，爭取理解支持。 4、組織單位經(jīng)濟活動分析、參與經(jīng)營決策。按月、季、年分析預算(計劃)的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。參加經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策，充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預計經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。

9、 5、參與審查合同，維護單位利益。審查或參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件，對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有財務預算的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向本單位領導報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。 6、提出財務報告，匯報財務工作。負責按規(guī)定定期或不定期的向局領導報告財務狀況和經(jīng)營成果，以便局領導進行決策。要按照會計制度和上級有關規(guī)定，認真審查對外提供的會計報表，保證會計信息的真實可靠，并及時按規(guī)定報送給陜西省延安市地方稅務局。 7、組織會計人員學習，考核調配人員。要建立學習制度，組織會計人員學習業(yè)務技術，不斷提高會計人員

10、的業(yè)務水平，定期召開專業(yè)研討會，研究工作問題。制定對會計人員的考核辦法，按期進行考核，參與研究會計人員的任用與調配，對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當?shù)墓ぷ鳌? (二)會計崗位責任制 1、認真學習、貫徹國家的方針、政策和有關財經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行財務制度和會計準則，在計財股股長的領導下進行會計核算，實施會計監(jiān)督。 2、認真審核原始憑證，凡審核合格的原始憑證，附件需加蓋“附件”或“注銷”戳記。及時報帳，算帳、記帳，做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確，填制記賬憑證，加強主業(yè)會計基礎工作規(guī)范化管理。 3、依法設置會計賬簿，準確運用會

11、計科目，登記賬簿，帳務處理符合制度規(guī)定，帳目清楚，數(shù)字準確，結算及時、賬賬相符 。 4、編制月、年度財務會計報表，做到帳表相符，數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 每季度編寫財務情況說明書和財務分析。 5、加強會計檔案管理，對本單位的會計憑證、帳薄、報表、財務計劃和重要經(jīng)濟合同等會計資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報批手續(xù)。 6、嚴格執(zhí)行財務印鑒章，空白支票分流管理制度（會計保管印鑒章、發(fā)票，出納保管空白支票及有價證券），保管、使用好有關印鑒章和空白、回籠憑據(jù)，注意安全、保密、費用的支出，一律由會計編制記賬

12、憑證，并由股長審核無誤后，再由出納支付現(xiàn)金，嚴格執(zhí)行國家有關財務報銷制度。 7、加強自身的業(yè)務政策學習，不斷提高業(yè)務政策水平。 8、完成財務股股長交辦的其他工作。 （三）出納崗位責任制 1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理各項收支業(yè)務，開支項目必須經(jīng)單位領導批準、會計審核和計財股長審核簽章后，方可辦理。并加蓋“現(xiàn)金、銀行收、付訖”戳記。 2、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，其余部分應及時送存銀行，不得以“白條”抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。 3、負責空白現(xiàn)金、銀行支票的管理和簽發(fā)，并做好注銷登記手續(xù)。支票作廢，應加蓋作廢戳記。嚴禁控制簽發(fā)“空白”支

13、票。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，支票遺失立即向銀行辦理掛失手續(xù)。 4、根據(jù)辦理完畢的收付憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結出余額，做到日清月結。月終與銀行逐筆對帳，如有不符，應查明是否有未達帳項，并編制余額調節(jié)表。 5、出納人員不得兼管會計檔案保管工作。 6、確保庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全和完整無缺。如有短缺要負責賠償。 7、加強自身的業(yè)務學習，不斷提高業(yè)務技能。 8、完成計財股股長交辦的其他工作。 （五）資產(chǎn)管理崗位 1、實物崗位責任制 (1)認真學習陜西省地方地方稅務局和縣局實物管理的制度規(guī)定和核算流程，熟練掌握財務軟件

14、供應、庫存等相關模塊的操作，運用軟件系統(tǒng)和先進的信息技術手段加強工程實物管理，提高縣局實物管理水平。 (2) 負責財務軟件實物模塊的操作工作。 (3) 負責庫存實收發(fā)放的審核工作。 (4) 負責實時錄入實物入庫單，月末歸集整理實物出庫單，并提交主管會計。 (5) 月末與庫管員核對庫存實物數(shù)量帳、與主管會計核對庫存實物數(shù)量金額帳，做到帳實相符，帳帳相符。 (6) 按月向領導提供實物庫存、發(fā)放明細表。 (7) 完成計財股科長交辦的其他工作。 2、固定資產(chǎn)管理員崗位責任制 (1)認真學習《陜西省地方稅務局固定資產(chǎn)管理（暫行）辦法》及國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，熟練掌握財務軟件固定資

15、產(chǎn)管理模塊的運用，對資產(chǎn)增加、減少的各項業(yè)務及時在財務軟件系統(tǒng)進行核算操作。 (2)參與資產(chǎn)購置預算，核定需要數(shù)量。參與編制固定資產(chǎn)更新計劃和大修計劃，參與核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進行調整；深入實際了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)購置、處置和大修理計劃提供資料。 (3)負責資產(chǎn)明細核算，對財務軟件系統(tǒng)核算不細的資產(chǎn)要嚴格根據(jù)相關財務資料詳細進行拆分。對購置、調入、租賃、封存、調出、減少、報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關部門或人員辦理會計手續(xù)，并按照相關要求及時上報審批手續(xù)。根據(jù)財務軟件記載的固定資產(chǎn)清單健全資產(chǎn)卡片；定期進行核對，做到賬、卡、物相符。

16、 (4)參與資產(chǎn)清查，提出改進建議。會同有關部門定期對固定資產(chǎn)進行盤點，年終進行全面清查；發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因、分清責任，按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù)；發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用維修不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，及時向有關領導報告，提出改進意見。 (5)分析使用效果，促進合理使用。會同有關部門對固定資產(chǎn)的使用情況進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率；規(guī)范管理行為，防止資產(chǎn)流失。 (6) 完成計財股股長交辦的其他工作。 （六）會計電算化管理崗崗位責任制 1、負責財務部門會計核算的計算機操作系統(tǒng)維護，定期對計算機設備進行檢查，確保機器設備正常運轉。

17、2、嚴格遵守計算機管理的各項規(guī)定，不得擅自修改程序，做好密碼與口令的保密工作，根據(jù)規(guī)定定期更換密碼和口令。 3、及時做好會計數(shù)據(jù)備份工作。 4、負責打印總帳、會計報表等會計資料。 5、認真填寫計算機工作日志，協(xié)助進行修正、完善、補充軟件程序，建立軟件維護技術檔案及原始維護記錄，定期檢查數(shù)據(jù)間的平衡關系。 6、完成計財股科長交辦的其他工作。 第四章 附 則 第七條 本管理制度自2010年1月1日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。 第八條 本管理制度未盡事宜，按陜西省地方稅務局和延安地方稅務局的有關制度執(zhí)行。 第九條 本管理制度由局計財科負責解釋和修

18、改。 電算化下會計崗位設置及職責 第一章 電算化會計崗位的劃分 第一條 會計電算化后的會計崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括會計主管、出納、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。在保證會計數(shù)據(jù)安全的前提下，基本會計崗位和電算化會計崗位可交叉設置；我局在符合內部牽制制度的情況下，可以交叉任崗(具體分工為：出納兼資產(chǎn)管理員、系統(tǒng)操作員和電算化會計檔案資料保管員，財務負責人兼憑證審核員、出納兼憑證復核員)。 第二條 電算化會計崗位可分為： (一)系統(tǒng)操作員

19、，負責輸入、處理、輸出會計數(shù)據(jù)，具體包括：財務軟件固定資產(chǎn)模塊操作、應收、應付、報表、總賬模塊的基本操作。記賬憑證錄入、過賬、編制會計報表、打印賬簿和報表等日常會計業(yè)務處理工作，要求具備會計業(yè)務知識，能熟練進行計算機會計軟件的操作。 (二)憑證審核員，負責對輸人計算機的記賬憑證的審核工作，以確保憑證的合法、準確；對打印輸出的賬簿、報表進行確認。 (三)會計檔案資料保管員，負責保存計算機會計數(shù)據(jù)(數(shù)據(jù)備份軟盤)、軟件系統(tǒng)(光盤或軟盤)、已打印的各種賬表、憑證及其他有關的會計檔案資料。由系統(tǒng)操作人員(會計)兼任。 （四）憑證復核員，負責對輸人計算機的收、付款憑證的審核工作，財務軟件出納模塊操

20、作。 第三條 建立了會計電算化崗位，還需進一步明確崗位的職責，對每一崗位的工作職責、權限進行詳盡的規(guī)定，使會計電算化工作進一步具體化。 第二章 系統(tǒng)操作員職責 第四條 負責電算化會計軟件的相應模塊和業(yè)務操作，以實現(xiàn)其規(guī)定的功能。 第五條 負責會計數(shù)據(jù)的輸入、數(shù)據(jù)備份和輸出。 第六條 對審核后的憑證數(shù)據(jù)，及時進行登記入賬。 第七條 應保證輸入的會計數(shù)據(jù)的安全，根據(jù)具體情況，及時做好數(shù)據(jù)備份，選擇適當?shù)膫浞輸?shù)據(jù)載體(軟盤、硬盤及光盤等)，并妥善保管。 第八條 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應及時向財務部門負責人報告，并將情況記錄下來，供系統(tǒng)維護服

21、務人員參考。 第三章 憑證審核員職責 第九條 負責對已輸入計算機系統(tǒng)內記賬憑證的審核，包括摘要是否規(guī)范、數(shù)據(jù)是否正確等。 第十條 對于不符合會計操作規(guī)范的憑證，審核員應向有關人員指出，待更正后再進行審核。 第四章 會計檔案資料管理員職責 第十一條 按照會計檔案管理的有關規(guī)定進行正常的檔案管理工作。 第十二條 負責電算化會計系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、光盤、系統(tǒng)程序以及賬表、憑證、資料的存檔工作。 第十三條 依據(jù)有關規(guī)定，做好存檔資料的安全保密工作。 第十四條 對于按規(guī)定借出的數(shù)據(jù)、賬表等資料，要及時收回。 第五章 憑

22、證復核員職責 第十五條 負責對已輸入計算機系統(tǒng)內收、付款憑證的復核，包括數(shù)據(jù)是否準確、銀行賬戶是否準確等。 第十六條 負責財務軟件出納模塊操作，包括出納管理收付款處理、出納管理現(xiàn)金業(yè)務、出納管理銀行存款業(yè)務、出納管理資金報表業(yè)務、出納管理期末處理業(yè)務。 財務管理辦法 為了進一步加強財務管理工作，根據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)及各級財務制度，在原有財務管理制度的基礎上，結合本局的實際情況，特制定本辦法： 一、原始單據(jù)及報銷單應具備的內容： 1、使用統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上應有稅務專用章及票據(jù)專用章或單位財務專用章。 2、

23、發(fā)票必須注明：經(jīng)濟業(yè)務的內容、實物數(shù)量、單價、金額及日期。 3、填制報銷單必須作到真實可靠，內容完整、填制及時，書寫清楚。 4、經(jīng)上級或本單位領導批準的專項費用，應將批準的文件作為報銷單的附件。 二、原始單據(jù)及報銷單的審核 1、報銷單所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法合規(guī)；是否符合有關政策制度的規(guī)定和要求；是否符合審批權限；有無超計劃、鋪張浪費、違反財經(jīng)紀律等現(xiàn)象。 2、對于記載不準確，不完整的單據(jù)應予以退回更正。 3、對于一切違反國家財政、財務制度規(guī)定的收支單據(jù)，應不予以辦理；對于弄虛作假，徇私舞弊，偽造涂改等違法亂紀行為，應扣留憑證，并報告單位負責人。 三、記賬憑證的填制及審核 1、

24、根據(jù)審核無誤的原始單據(jù)填制記賬憑證。 2、記賬憑證的填制必須遵循下列原則： （1）、正確使用會計科目及會計分錄。 （2）、以簡明扼要的語言寫明經(jīng)濟業(yè)務的內容。 （3）、對于貨幣資金之間的的收付款業(yè)務（如現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金）只填制付款憑證，不填制收款憑證，避免重復記賬。 （4）、記賬憑證可以根據(jù)一張或多張原始單據(jù)填制。 （5）、記賬憑證的日期、會計科目的名稱、方向、金額及附件張數(shù)均按會計制度規(guī)定正確填寫。 3、審核記賬憑證是否附有必要的原始憑證。 4、審核記賬憑證應填的項目是否齊全，有關人員是否都已簽名蓋章。 四、登記賬簿的要求 1、在賬薄啟用時，應寫明單位名稱和賬

25、薄名稱，并在“啟用表”中寫明啟用日期，為了便于查閱，在總賬和明細賬的首頁，應附全部賬戶的名稱和頁碼目錄。 2、登記賬薄時，應將會計憑證的日期、編號、業(yè)務內容、摘要、金額和其他有關資料逐項登記入賬薄內。 3、各種賬薄必須按規(guī)定的順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。 4、賬薄應作到記錄完整、數(shù)字正確、摘要清楚、字跡清潔。如果發(fā)生錯誤按照會計制度要求的正確方法更正。 5、會計賬簿必須按規(guī)定結賬，并逐項進行核對，做到帳證、帳帳、帳表相符。 五、現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收付憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清月結，賬款相符；在現(xiàn)金的存取過程中，嚴禁有關當事人徇私舞弊、違規(guī)操作

26、、私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他違規(guī)行為。 六、現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金每日核對無誤；銀行存款日記賬與銀行對賬單及時核對，有差錯時按實際編制銀行存款余額調節(jié)表，確認后由會計機構負責人審簽。 七、加強對現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納人員自查外，財務部負責人須定期或不定期地對本部門庫存現(xiàn)金進行盤點，出納人員應主動配合，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧應及時查明原因，報批處理,嚴禁出納人員白條抵庫。 八、會計報表內容必須完整。報表必須按照陜西省地方稅務局統(tǒng)一規(guī)定的報表種類、格式進行編制；會計報表數(shù)字應準確、真實、不得以估計數(shù)代替實際數(shù)，更不得弄虛作假，偽造報表數(shù)字；報送必須及時，不得提前或延誤。 九、會計人職工作調動或

27、離職必須按《會計法》的規(guī)定辦理交接手續(xù)，并按規(guī)定進行監(jiān)交。 十、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料按有關規(guī)定定期整理、立卷歸檔。 十一、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 財務收支審批制度 　　 一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結合單位實際情況，特制定本制度。 　　 二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一支筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，應明確授權其他單位領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借

28、款額度控制在3，000元之內，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。 三、財務收支審批權限。我單位各種財務收支項目，必須經(jīng)局長審批方可辦理；并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內容抄送財務部門以便執(zhí)行。 　　 四、財務收支審批程序。 1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人→財務負責人→局長。 　　 2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人→財務審核人→財務負責人→局長。 　　 五、財務收支審批人員的責任。 　　 凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批

29、的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經(jīng)法規(guī)、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家以及全體職工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。 　　 賬務處理程序制度 第一條 為統(tǒng)一單位會計核算體系，規(guī)范賬務處理程序，制定本制度。 第二條 會計科目及其明細科目的設置和使用。 單位會計科目及明細科目的設置和使用，依據(jù)《單位會計準則》、《單位會計制度》、《陜西省地稅局會計核算辦法》的要求貫徹執(zhí)行。 第三條 會計核算方法： （一）依法建賬：

30、 按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 （二） 會計核算內容： 1．款項和有價證券的收付。 2．財務的收發(fā)、增減和使用。 3．債權債務的發(fā)生和結算。 4．資本、基金的增減。 5．收入、支出、費用的計算。 6．財務狀況的計算和處理。 7．其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第四條 會計核算的基本要求，主要包括： （一）會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 （二）會計年度采用公歷制。

31、 （三）原則上以人民幣為記賬本位幣。 （四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 （五）黃龍縣地方稅務局實行會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料應當符合國家有關規(guī)定。 （六）會計檔案應當按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行妥善保管。黃龍縣地方稅務局實行會計電算化，有關電子數(shù)據(jù)及相應軟件資料、文字資料等，應當視同會計檔案進行管理。 第五條 填制會計憑證 會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)

32、。填制會計憑證是一項基礎性工作，對會計核算過程、會計信息質量等起至關重要的作用，要求會計人員有扎實的基本功、細致的工作作風和高度負責的責任心。 （一）原始憑證： 1．從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務專用章或發(fā)票專用章；相應的，對外開出的原始憑證，必須加蓋單位財務專用章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。在會計工作中杜絕用“白條”充當原始憑證。 2．自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦人、部門負責人、會計、財務負責人、局長簽字。 3．購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負責辦理，會計人員通過有關的原始憑證進行監(jiān)督檢查?？傊仨氂匈徺I人以

33、外的第三者查證核實后，會計人員才能據(jù)以入賬。 4．支付款項的原始憑證，必須有對方收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證，如銀行匯款憑證等代替。 5．發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 6．職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借款副本，不得退還借款收據(jù)。 7．經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號，以便確認經(jīng)濟業(yè)務的審批情況和查閱。 （二）記賬憑

34、證： 1．記賬憑證必須具備的內容。包括：記賬憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；制單人員、審核人員、記賬人員及會計主管人員印章或者簽字。收付款的記賬憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。以自制的原始憑證或者原始憑證匯總表代替記賬憑證的，也必須具備記賬憑證應有的項目。 2．填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號。 3．記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。 4．除結賬和更改錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附原始憑證，

35、并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算，一般應以原始憑證的自然張數(shù)為準。凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務記錄有關的每一張證據(jù)，都應作為原始憑證的附件。 5．原始憑證分割單的填制。原始憑證分割單是指一張原始憑證所列的費用應由兩個以上單位共同負擔的情況下，保存原始憑證的主辦單位開給其他應負擔部分費用支出的單位的證明。分割單必須具備原始憑證的基本內容，包括：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或者填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章，接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務內容，數(shù)量，單價，金額和費用分攤情況等。 （三）對于會計憑證的保管規(guī)定如下： 1．會計憑證要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及

36、時、正常進行。 2．會計憑證應當按照分類和編號順序保管，特別是記賬憑證應當連同所附的原始憑證等要按照規(guī)定的要求裝訂、保管，不得散失。 3．原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復制件，但應當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。 4．原始憑證如有遺失，應當按照規(guī)定的要求取得相應證明，并辦理審核和報批手續(xù)。 第六條 會計賬簿 會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務，把大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據(jù)。 （一） 會計賬簿的設置： 單位實行會計電算化，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計賬簿

37、包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 （二）對賬。即將會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 （三）結賬。為了正確反映一定時期內在賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務，總結有關經(jīng)濟業(yè)務活動和財務狀況，必須在會計期末進行結賬，不得為趕編會計報表而提前結賬。 （四）會計賬簿裝訂。用計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計主管人員簽字或者蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計資料的完整。 第七條 編制財務報告 （一）財務報告是單位向有關方面和國家有關部門提供財務狀況和經(jīng)營成

38、果的書面文件。財務報告包括會計報表及其會計報表附注等資料。財務報表包括資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表以及所需的其他相關附表。 （二）編制財務報告是對會計核算工作全面總結，也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環(huán)節(jié)。因此，必須嚴格財務報告的編制程序和質量要求。主要有以下規(guī)定： 1．必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務報告。財務報告可以分月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務報告的格式、編制要求、報送期限應當符合國家有關規(guī)定；單位內部使用財務報告，其格式和要求按照《陜西省地稅局會計核算辦法》的要求執(zhí)行。 2. 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，

39、做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報告數(shù)字。 3．會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。 4. 局長對報送的財務報告的合法性、真實性負法律責任。 5．單位財務報表附注必須說明本單位概況、主要會計政策、重要科目明細、會計政策變更所帶來的影響以及資產(chǎn)負債表日后至報出財務報告前發(fā)生的對本單位財務狀況變動有重大影響的事項；以便于正確理解財務報告需要說明的其他事項。 財務會計分析制度 1、總則 （1）為了搞好財務會計分析工作，改進財務管理，特制定本制度。 （2）財務會計分析應當按照國家、省

40、地稅局、延安市地稅局的有關制度和要求，結合單位實際情況，通過分析進一步加強費用控制，提高單位財務管理水平，最大限度的發(fā)揮資金的使用效率和效益。 2、財務會計分析內容 財務會計分析的內容包括預算執(zhí)行分析、資金分析、費用分析、工程成本分析等幾個方面。 3、財務會計分析的組織程序 （1）、掌握內容真實、數(shù)字正確的會計資料及其他有關資料。 （2）、對掌握的資料進行加工整理、全面分析。 （3）、抓住重點、歸納總結，做出綜合分析的評價，提出建議。 4、財務會計分析的方法 財務會計分析可根據(jù)分析的重點選擇對比分析法、因素分析法、完成比率分析法、動態(tài)分析法、綜合分析法等 5、分析報告的編寫

41、要求 （1）根據(jù)財務管理工作的需要確定重點。 （2）對分析指標要正確理解，如實準確填寫指標，掌握指標口徑的可比性。 原始記錄管理制度 原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時所取得的最初書面證明,是會計事項發(fā)生的唯一合法證明,是會計核算的依據(jù)和基礎。為了保證原始憑證能夠正確地、及時地、清楚地反映各項經(jīng)濟業(yè)務的真實情況，保證會計核算的質量,特制定本制度。 一、原始憑證的填制必須符合下列要求： 1、原始憑證的各項內容，必須根據(jù)實際情況詳盡地填寫齊全，不得遺漏，以確保原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務真實可靠，符合實際。原始憑證的其本內容包括：原始憑

42、證的名稱、填制憑證的日期、接受憑證單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的主要內容、經(jīng)濟業(yè)務事項的計量單位、規(guī)格、數(shù)量、單價和金額、填制憑證單位和接受憑證單位的有關人員的簽章、發(fā)票上應印有稅務專用章。 2、從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或其指定人員的簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須有驗收證明。支付款項的原始憑證必須有收款單位和收款人的收款證明。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷

43、憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編寫。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5、所屬單位中，發(fā)生銷貨退回時，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款的，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 6、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 7、經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 8、原始憑證要用藍色或黑色鋼筆填寫，

44、文字、數(shù)字書寫要規(guī)范。 9、原始憑證須根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務執(zhí)行情況或完成情況，按照規(guī)定時間及時填制，避免事后回憶填制造成差錯，貽誤工作。 10、原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補。若填寫錯誤需要更正時，須劃線更正，即將寫錯的文字或數(shù)字，用紅線劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫在劃線部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。 二、原始憑證的審核要求 1、進行原始憑證的政策性審核。審查原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合理合法，有無違反規(guī)章制度和不按規(guī)定辦事的行為。 2、進行原始憑證的技術性審核。審核原始憑證的內容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。 三、原始記錄的管理 1、應進一步建立健全包括勞資、設備、材料采購、收入、

45、費用等方面的原始記錄制度，統(tǒng)一各項記錄格式。傳遞環(huán)節(jié)，匯總方法和保管方法。填制方法要符合會計制度及內部牽制制度的要求。原始憑證要能完整、準確反映經(jīng)濟活動。 2、健全財務核算資料體系，包括發(fā)票、收據(jù)、記帳憑證、費用報銷、借款單據(jù)以及各種財務報表。 3、計算機原始資料錄入制度，包括人員管理，資料輸入與復核，資料備份等，確保計算機資料真實、準確、安全。 4、各原始記錄的填制人、審核人應當對填制、審核的原始記錄負責。 貨幣資金管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強對貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中

46、華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金，是單位流動資產(chǎn)重要組成部分。 第二章 崗位分工及授權批準 第四條 縣局建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 第五條 辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據(jù)我局具體

47、情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。 第六條 對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。 第七條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部

48、門或上級授權人報告。 第八條 我局應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。 (一)申請?？h局有關部門或個人因公用款時，應當根據(jù)實際經(jīng)濟業(yè)務填制費用報銷單、差旅費報銷單等，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或符合財務制度規(guī)定的相關原始憑證等附件，附件應粘貼整齊，內容完整。 (二)審簽。由單位負責人根據(jù)其職責、權限和相應程序對報銷單據(jù)進行審核。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付票據(jù)，審核人應當拒絕批準。 (三)審核。由主管會計根據(jù)其職責、權限和相應程序對報銷單據(jù)進行審核。對不真實、不合法的原始憑證，有權不予接受，并向計財股長和單位負責人報告。對記載不準確

49、、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按會計制度的規(guī)定更正補充。 (四)復核。由計財股長根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付票據(jù)進行復批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付原始憑證，復核人應當拒絕批準。 (五)審批。局長根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付票據(jù)，審批人應當拒絕批準。 (六)制證。主管會計根據(jù)完全經(jīng)過以上審批程序核準通過的原始憑證編制記賬憑證，并在制單處簽章。 (七)稽核。計財股科長對主管會計編制的記賬憑證進行稽核，主要審查記賬憑證的內容、金額與原始憑證是否相符，摘要是否恰當?shù)?，稽核無誤后在記賬憑證上審核及會計主管處簽章。 (八)辦理。出納人員應當

50、根據(jù)審核無誤的記賬憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第九條 對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 第十條 嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 第三章 現(xiàn)金管理 第十一條 使用現(xiàn)金的范圍是： (一) 職工工資、津貼： (二) 個人勞務報酬； (三) 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金： (四) 各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其它支出； (五) 向個人收

51、購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款； (六) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (七) 結算起點（￥1000.00元）以下的零星支出； (八) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 以上范圍以外的貨幣資金支出，均通過單位開戶銀行進行轉賬結算。 第十二條 我局應嚴格按照國家關于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。局里與其他單位的經(jīng)濟往來，凡是能夠通過轉賬結算的，不使用現(xiàn)金結算。 第十三條 所有現(xiàn)金收入款項都應于當日如數(shù)存人銀行，當日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應由出納人員保管在保險柜中，第二天早晨及時存人銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，出納必須妥善保管并在開戶行營業(yè)后的當天上午立即存入銀行。

52、任何職工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項開支(即不準坐支現(xiàn)金)。 第十四條 根據(jù)縣局日?，F(xiàn)金開支的實際情況，實行庫存現(xiàn)金限額管理。單位的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須由計財股同意后。才能向開戶銀行進行申請。 第十五條 對發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。 第十六條 縣局應設置“現(xiàn)金日記賬”，出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結，賬款相符。隨時掌握現(xiàn)金的動態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯。 第十七條 根據(jù)內部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債

53、務等賬目的登記工作。實行內部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。 第十八條 嚴禁出納員在保管空白支票的同時，保管與存取現(xiàn)金、進行擔保等須用的有關印鑒。另外，也不得將印鑒齊全的空白支票交出納員一人保管。 第十九條 為安全起見，5千元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有局值班車輛配合同行，另外須有警務室1人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小，其陪同人數(shù)及具體陪同人員由計財股科長臨時指定。在現(xiàn)金的存取過程中，嚴禁有關當事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如有發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進行通報、降職、降薪、調離、開除，直至移送司法機關。 第二十條 出納人員應具備良好的職業(yè)

54、道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實際情況進行崗位輪換。 第二十一條 加強對現(xiàn)金的管理，除出納員每天核結、自查外，財務部負責人和主管會計須定期不定期地對現(xiàn)金進行盤點，出納員應主動配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤缺，應及時查明原因、報批處理。禁止出納人員白條頂庫。 第四章 銀行存款的管理 第二十二條 局限發(fā)生的一切收付款項，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。嚴格按中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》及相關法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結算紀律，保證結算業(yè)務的正常進行。 第二十三條 可以采用銀行匯票、信匯、匯兌、支票、委托收款和托收承付等結算方式進行收款。

55、 第二十四條 為隨時掌握銀行存款的收支和結存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機構、存款種類及貨幣種類，設置“銀行存款日記賬”進行序時核算。 第二十五條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結算憑證。收到的托收承付憑證，應立即登記備查簿，并在當天送達有關責任股室。由責任股室根據(jù)到貨數(shù)量、質量等情況，在承付期內作出承付或拒付決定。若需拒付，則應有充分的理由，填寫“拒付理由書”，連同托收承付憑證和有關單據(jù)，在規(guī)定的承付期限內送達銀行，辦理拒付手續(xù)。 第二十六條 對所有的銀行結算憑證，財務負責人須進行嚴格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。

56、 第二十七條 審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。 第二十八條 “銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對清楚(每月至少核對一次)，發(fā)現(xiàn)差錯，應及時查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額應該相等，如有差錯，必須逐筆核對，查明原因，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行調節(jié)，調節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對賬單”余額必須完全一致。調節(jié)表上的掛賬數(shù)應在下月全部催辦入賬，及時處理。 第二十九條 嚴格遵守《銀行賬戶管理辦法》，不準出租、出借銀行賬戶。 第三十條 領用支票，需向財務部門填制“用款

57、申請單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應付金額)，由財務人員簽發(fā)支票。領用人員應在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準攜帶蓋好印章的空白支票外出采購。 第三十一條 不準簽發(fā)遠期支票和空頭支票；不準出借、出租或將支票轉讓給其他單位使用。 第三十二條 支票領用后，應于當月內報賬。如確因有特殊情況不能及時報賬，最遲于下月報賬。在支票報賬時，應與“用款申請單”核對收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應向局領導匯報，并查明原因，及時處理。 第五章 其他貨幣資金的管理 第三十三條 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信

58、用證保證金存款等。 第三十四條 簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請，經(jīng)局長及計財股科長審核批準后，由財務部門統(tǒng)一辦理。 第三十五條 其他貨幣資金管理，必須嚴格按照國家有關票據(jù)和支付結算制度的規(guī)定。 第三十六條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結余情況，設立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類，分設有關二級科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設置明細賬戶，進行明細核算。 第三十七條 對使用后的其他貨幣資金應嚴格進行審核，

59、并督促在規(guī)定期限內及時報賬。財務部應對其他貨幣資金定期進行清理。 第六章 附 則 第三十八條 本管理制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。 第三十九條 本管理制度未盡事宜，按陜西省地稅局和延安市地稅局的有關制度執(zhí)行。 第四十條 本管理制度由局計財股負責解釋和修改。 職工借款管理規(guī)定 第一章 職工借款管理 第一條 為加強職工借款管理，減少資金占用，更好地服務于單位生產(chǎn)經(jīng)營，特制訂本規(guī)定，本規(guī)定適用于縣局所有人員。 第二章 職工借款的審批和額度 第二條 職工借款審批。 (一)職工因公出差、培訓學習、零

60、星采購、工程周轉金、青苗賠償費、工程協(xié)調費借款及辦理其他零星支付業(yè)務，根據(jù)需要可借用現(xiàn)金，嚴禁公款私借。 (二)職工借支現(xiàn)金需填寫內部“借款單”(見附件)，經(jīng)部門負責人批準，計財股長審核后，報局長簽批?，F(xiàn)金借支1萬元以上的，要提前1個工作日通知計財股。 (三)臨時工和試用期的職工不能借支現(xiàn)金，有出差任務時，由同行人員借支現(xiàn)金。 (四)現(xiàn)金借支人應親自到財務部門支取現(xiàn)金并在現(xiàn)金支付憑證上簽字，委托他人支取的，必須由受托人在現(xiàn)金支付憑證上簽字。 第三條 職工借款額度 (一)為了更準確地掌握現(xiàn)金的收支，原則上1000.00元以下的現(xiàn)金支出不予辦理借款。 (二)職工借支現(xiàn)

61、金前必須預計合理的借支額度，部門負責人應進行額度的審核，超出合理范圍的職工借款，財務部門不予借支。 (三)計財股對部分頻繁進行現(xiàn)金支付的職工，可核定每人不超過2000.00元的借支額度作為周轉使用。 第四條 禁止白條抵庫，對于符合規(guī)定的職工“借款單”，財務部要及時進行賬務處理。 第五條 職工借款的報銷應取得合法的報銷票據(jù)，部門負責人審核其業(yè)務合理性后，財務部審核票據(jù)的合法性，并經(jīng)總局長核準后，進行會計處理。 第六條 職工報銷款項應首先用于償還借款。有工作任務需支出現(xiàn)金時，需再次履行借款審批手續(xù)，財務部門不得直接支付現(xiàn)金。實行“前賬不清，后款

62、不借”原則。報銷還款時，必須取得合法的按報銷規(guī)定程序報銷。 第七條 計財股要嚴格控制職工借款總量，準確掌握職工現(xiàn)金借支、報銷和還款的情況，及時清理借支，對借款期限超過2個月的職工，財務部應下發(fā)“職工借款清欠通知單”(見附件)催收。計財股每季度要對職工借款進行一次全面清理。 第八條 對于職工逾期借款且接到“職工借款清欠通知單”10日內仍未還清借款的職工，執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，并會同人事部門從借款人工資中逐月扣還。并對無合理理由故意拖延還款者按黃龍縣農(nóng)業(yè)銀行同期貸款利息計扣處罰金。 第九條 縣局辦公室對于有辭退意向和調出意向的職工，應事先通知計財股，待其還清所有借款

63、后，再履行相關手續(xù)。 第四章 附 則 第十條 單位負責人對下屬職工現(xiàn)金借支審核不慎造成壞賬損失的，由具體負責人負責解決。 第十一條 本規(guī)定由計財股負責解釋修訂。 第十二條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。 附件： 借款清欠通知單 同志： 截至 年 月 日您逾期借支的現(xiàn)金余額為 元，按照局職工借款管理規(guī)定，請您在10日之內到計財股核對清理，報銷并歸還所借款，如逾期未辦，將依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。 此致 敬禮 計財股 年 月 日 附件：

64、 黃龍縣地稅局借款單 年 月 日 申請借款人： 借款事由： 還款時間： 借款金額：（大寫） ￥： 局領導審批： 財務審核： 借款人： 支票領用、簽發(fā)制度 一、 嚴格執(zhí)行國家對單位銀行存款的管理規(guī)定，按照有關規(guī)定在銀行開立帳戶。 二、銀行帳戶只能用于本單位業(yè)務范圍內的資金收付，不得出借帳戶，不能從事與本單位業(yè)務無關的經(jīng)濟活動。 三、銀行支票由出納保管，財

65、務印鑒由會計機構負責人和會計人員分別保管（會計機構負責人保管財務專用章，會計保管單位負責人和會計機構負責人印簽）。 四、嚴格支票管理，支票簽發(fā)應由出納逐張登記支票簽發(fā)明細表，會計人員負責核查。不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。 五、辦事人員領用支票、辦理匯款的批準手續(xù)與借用現(xiàn)金的批準手續(xù)一樣，每次限領一張支票，事情辦完后，應在一周內辦理結算。 六、支票領用，金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員填寫，不得簽發(fā)空白支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的支票要妥善保管，如有丟失，責任自負。 七、特殊情況，實際支付金額不好確定，但必須明確支票用途、收款單

66、位和用款限額。實際支付金額由辦事人員按發(fā)票金額填寫，嚴禁把沒有填寫金額的轉賬支票交給收款單位。 八、對收到的支票和匯款，要給對方開收據(jù)，對支票存根和從銀行取得的銀行蓋章各種回單，一律和原始發(fā)票一起作為會計原始單據(jù)，附在記賬憑證后面。對填錯的支票，要蓋“作廢”章，妥善保管。 九、每月應根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單，編制銀行存款未達帳項調節(jié)表，做到帳款相符。 財產(chǎn)清查制度 為了加強財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全，使會計核算真實、準確，根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度： 一、貨幣資金清查 1、庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點的方法，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對，以查明盈虧情況。庫存現(xiàn)金的盤點，應由清查人員會同現(xiàn)金出納人員共同負責。 如發(fā)現(xiàn)盤盈、盈虧，必須會同出納人員核實清楚。 　　盤點結束后，應根據(jù)盤點結果，填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。此表具有雙重性質，既是盤存單又是賬存實存對比表，既是反映現(xiàn)金實存數(shù)調整賬簿記錄的重要原始憑證，也是分析賬實發(fā)生差異原因，明確經(jīng)濟責任的