（新課改省份專用）2020高考政治一輪復(fù)習(xí) 第一模塊 經(jīng)濟生活 第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收講義（含解析）.doc

第八課財政與稅收知識體系定內(nèi)容核心素養(yǎng)定能力政治認同通過學(xué)習(xí)，了解財政與稅收政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用，要進一步增強對這些政策的政治認同科學(xué)精神弄清財政與稅收的關(guān)系，把握財政和稅收的來龍去脈，理解財政和稅收的作用法治意識通過學(xué)習(xí)，了解稅收的作用及依法征稅，要增強法制意識，依法納稅公共參與在生活中積極監(jiān)督稅收的征管和使用，與偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為作斗爭，爭做一名合格的納稅人復(fù)習(xí)集成塊一國家財政 1財政的含義與地位(1)含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。(2)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。2國家預(yù)算與國家決算 (1)國家預(yù)算1：由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯?2)國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。3財政收入與財政支出財政收入2含義國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源影響因素3主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行分配和使用種類經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財政收支平衡當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財政盈余4當年的財政收入大于財政支出的部分財政赤字5當年的財政支出大于財政收入的部分4財政的作用6作用表現(xiàn)國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧國家財政具有促進資源合理配置的作用國家通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用國家通過財政政策促進社會總供給與總需求的基本平衡，7促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行1注意：國家預(yù)算具有法律效力，政府必須嚴格貫徹執(zhí)行。2辨清：財政收入不是越多越好，也不是越少越好。財政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要綜合考慮，在保證國家財政收入穩(wěn)步增長的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3注意：在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟。4注意：不能認為財政盈余是最好的財政收支情況，因為財政盈余意味著部分財政資金未得到有效利用。5注意：財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必須把財政赤字控制在一定范圍內(nèi)，以保持社會總供給與總需求的平衡。6巧記：快速辨別財政三個作用的技巧凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本上都可以認定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。7補充：社會總供給：國家實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)(國內(nèi)生產(chǎn)進口)。社會總需求：國家實際形成的對最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力(投資消費出口)。 典例(2014全國卷)要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是()A大幅度提高稅率B大力發(fā)展實體經(jīng)濟C提高職工工資水平 D擴大資本市場規(guī)模解析增加財政收入，關(guān)鍵要靠提高經(jīng)濟發(fā)展水平，尤其是實體經(jīng)濟的發(fā)展水平，故本題選B項；A項不是增加財政收入的長久之策，故不選；C項與增加財政收入無直接聯(lián)系，不選；依靠虛擬經(jīng)濟的發(fā)展，財政收入增加的根基不牢且存在著很大的經(jīng)濟風(fēng)險，故D項不選。答案B1(變材料)2018年7月13日，財政部召開新聞發(fā)布會，發(fā)布了2018年上半年財政收支情況。會上財政部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，上半年，全國一般公共預(yù)算收入104 331億元，同比增長10.6%，其中稅收收入916 29億元，同比增長14.4%，這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。這說明()稅收是我國財政收入最重要的來源分配政策是影響財政收入的重要因素經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的稅收是實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)保證A BC D解析：選A“上半年，全國一般公共預(yù)算收入104 331億元，同比增長10.6%，其中稅收收入916 29億元，同比增長14.4%，這得益于我國經(jīng)濟的穩(wěn)定增長”，說明經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，稅收是我國財政收入最重要的來源，符合題意；材料未體現(xiàn)，不選。2(變題型)李克強總理指出，中國將堅持以人為本，更加重視保障和改善民生，走共同富裕的道路?！氨Ｕ虾透纳泼裆币孕酆竦呢斄楹蠖堋Ｒ驗槊裆焚~多，政府要動用手中財力去“償還”欠債、“填平”差距。財政收入增加，政府能做的事情就多了，但是財政增收終究是有限的，它并非天上掉下來的餡餅。結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活知識說明為什么“財政增收終究是有限的”？解析：本題考查影響財政收入的因素，考查考生運用知識分析問題的能力。財政作用的發(fā)揮，取決于國家的財政收入，而財政收入的增長受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。只有認識到這一點，才能準確作答。答案：“財政增收終究是有限的”，因為它受經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。因此，國家應(yīng)當制定合理的分配政策。探規(guī)尋律(一)考向引領(lǐng)本題以財政收入為背景材料，考查考生對影響財政收入因素的理解，通過學(xué)習(xí)，了解財政政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用，從而進一步增強對這些政策的政治認同。(二)必備知能理解影響財政收入的因素及措施 典例(2018全國卷)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如表所示。年份指標2015年2016年2017年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是()降低企業(yè)所得稅稅率央行在市場上出售債券降低存款準備金率壓縮政府開支ABC D解析該表反映的現(xiàn)象是，該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年增長，所以國家要采取措施加以抑制，可以實行緊縮性財政政策和貨幣政策。正確，央行在市場上出售債券，可以彌補財政資金不足，減少財政赤字，壓縮財政赤字規(guī)模。正確，壓縮政府開支可以減少貨幣流通量，起到抑制通貨膨脹的作用。排除，降低企業(yè)所得稅稅率屬于擴張性財政政策。排除，降低存款準備金率屬于擴張性貨幣政策，也不會起到抑制作用。答案D1(變角度)在財政赤字率不斷擴大的形勢下，政府應(yīng)“放水養(yǎng)魚”，而不能“竭澤而漁”，這樣才能保證財政收入穩(wěn)步增長。下列措施屬于“放水養(yǎng)魚”的是()提高基準稅率，增加稅收振興實體經(jīng)濟，穩(wěn)定稅基為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境，涵養(yǎng)稅源取消稅收優(yōu)惠，清收漏稅A BC D解析：選B錯誤，在財政赤字率不斷擴大的形勢下，政府不能“竭澤而漁”，提高基準稅率，增加稅收；錯誤，政府不能取消稅收優(yōu)惠，而應(yīng)加大稅收優(yōu)惠，刺激經(jīng)濟發(fā)展；政府應(yīng)“放水養(yǎng)魚”，政府要振興實體經(jīng)濟，穩(wěn)定稅基，為企業(yè)創(chuàng)造寬松環(huán)境，涵養(yǎng)稅源，符合題意。2(變材料)PMI是采購經(jīng)理指數(shù)的英文簡稱，有宏觀經(jīng)濟變化的“晴雨表”之稱。PMI通常以50%作為經(jīng)濟強弱的分界點，PMI高于50%時，反映經(jīng)濟總體擴張；低于50%，則反映經(jīng)濟總體收縮。如圖為S國2017年712月的PMI走勢情況，據(jù)此該國最有可能采取的財政政策是()適度增加稅收，增強財政調(diào)控能力擴大財政支出，加大基礎(chǔ)設(shè)施投資降低銀行利率，擴大國內(nèi)消費需求增加財政赤字，擴大國債發(fā)行規(guī)模A BC D解析：選D由圖表可知S國2017年712月的PMI低于50%，可見S國經(jīng)濟總體收縮，所以必須要實施擴張性財政政策，加大支出，減少稅收，故答案為。屬于緊縮性財政政策，故排除。屬于貨幣政策，故排除。探規(guī)尋律(一)考向引領(lǐng)本題以財政赤字率與通貨膨脹率的關(guān)系為切入點，考查考生對當前經(jīng)濟運行過程中出現(xiàn)問題的分析能力，考查財政如何發(fā)揮作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。旨在培養(yǎng)考生增強對我國財政政策的政治認同。(二)深化拓展財政政策與經(jīng)濟形勢的關(guān)系考法一 財政收入與支出1(2019上饒一模)財政部數(shù)據(jù)顯示：2017年111月，全國一般公共預(yù)算收入 161 748 億元，同比增長8.4%，其中稅收收入 136 072 億元，同比增長11.2%。全國一般公共預(yù)算支出 179 560 億元，同比增長7.8%，其中，社會保障和就業(yè)支出 22 751 億元，增長15.7%；節(jié)能環(huán)保支出 4 506 億元，增長16.7%。由材料信息可以推斷出()稅收是我國財政收入最重要的來源111月，我國存在一定程度的財政盈余我國財政支出側(cè)重改善民生、生態(tài)建設(shè)111月，我國可能實行了緊縮性財政政策ABC D解析：選B正確，“全國一般公共預(yù)算收入 161 748 億元，其中稅收收入136 072億元”說明稅收是我國財政收入最重要的來源。正確，“社會保障和就業(yè)支出22 751億元，增長15.7%；節(jié)能環(huán)保支出4 506億元，增長16.7%”說明我國財政支出側(cè)重改善民生、生態(tài)建設(shè)。錯誤，2017年111月，全國一般公共預(yù)算收入161 748億元，全國一般公共預(yù)算支出179 560億元。表明我國存在一定程度的財政赤字。說明我國可能實行了擴張性財政政策。2(2019沈陽一模)赤字率是衡量財政風(fēng)險的一個重要指標。2017年我國赤字率或不低于3%，我國財政政策要適度擴大支出規(guī)模，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間。根據(jù)材料，我們可以推出()我國經(jīng)濟增長面臨下行壓力，需要提高銀行存貸款利率以拉動經(jīng)濟增長根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)和提高財政扶持的精準性我國赤字率過高，政府通過增加財政收入來縮小收支差額以化解債務(wù)風(fēng)險我國財政赤字規(guī)模大，意味著企業(yè)和個人可能得到更多的政府資金支持A BC D解析：選B不符合題意，題干強調(diào)的是通過實施財政政策保持適度財政赤字，擴大支出規(guī)模來拉動經(jīng)濟發(fā)展，“提高銀行存貸款利率”是貨幣政策，與題意不符，故排除；符合題意，根據(jù)題意“我國財政政策要適度擴大支出規(guī)模，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，促進經(jīng)濟運行保持在合理區(qū)間”說明根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展情況，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)和提高財政扶持的精準性，我國財政赤字規(guī)模大，意味著企業(yè)和個人可能得到更多的政府資金支持；不符合題意，與材料主旨不符，故排除?？挤ǘ斦淖饔?(2019天津一模)2018年2月，李克強總理表示，要穩(wěn)步提高居民收入水平；繼續(xù)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；合理調(diào)整社會最低工資標準；完善機關(guān)事業(yè)單位工資和津補貼制度，并向艱苦地區(qū)及特殊崗位傾斜；提高個人所得稅起征點。對此下列選項理解正確的有()財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用國家堅持再分配要更加注重公平通過加強宏觀調(diào)控，以彌補市場調(diào)節(jié)的局限性A BC D解析：選B不符合題意，題意主旨不體現(xiàn)“財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用”；符合題意，題干所述的提高居民收入水平、提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金、提高個人所得稅起征點等一系列舉措，體現(xiàn)了財政具有促進社會公平和改善人民生活的作用，國家堅持再分配要更加注重公平；不符合題意，排除。抓住關(guān)鍵，輕松破題。解答此題的關(guān)鍵是從支出方向判斷隸屬于財政的哪個作用。只要方向判斷正確，此題便可迎刃而解。從題中看財政支出方向?qū)儆诿裆I(lǐng)域，促進的是社會公平，由此答案便可輕松選出。4(2019聊城二模)2018年3月5日，李克強總理在政府工作報告中指出：優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、“三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這表明()A國家理順分配關(guān)系，促進收入分配公平B政府抓住主攻方向，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式C實行積極財政政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行D財政促進資源合理配置，彌補市場調(diào)節(jié)不足解析：選DA項不符合題意，與題意主旨不符，故排除；B項表述錯誤，政府抓住主攻方向，進行經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整；C項不符合題意，題意主旨不體現(xiàn)“促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行”；D項符合題意，“加大財政對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅(qū)動、三農(nóng)、民生等領(lǐng)域傾斜”表明財政促進資源合理配置，彌補市場調(diào)節(jié)不足。復(fù)習(xí)集成塊二 征稅和納稅 1稅收及其種類(1)稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力1，依法取得財政收入的基本形式。(2)稅收的基本特征2特征強制性無償性固定性3區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性(3)稅收的種類目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。(4)增值稅與個人所得稅的比較4增值稅個人所得稅區(qū)別征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用2依法納稅5(1)必要性從我國稅收的性質(zhì)看，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅；從稅收與國家財政的關(guān)系看，稅收是財政收入最重要的來源，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅；現(xiàn)實生活中仍然存在偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為。(2)要求公民要自覺履行依法誠信納稅義務(wù)；公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。3違反稅法的行為6違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅違法方式欺騙、隱瞞不按時欺騙暴力、威脅違法目的不繳或少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠拒不繳納依法處理稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任,1注意：政治權(quán)力是政治主體對一定政治客體的制約能力。在本質(zhì)上表現(xiàn)為特定的力量制約關(guān)系，在形式上呈現(xiàn)為特定的公共權(quán)力。2拓展：稅收法定原則，是指由立法者決定全部稅收問題的稅收基本原則，即如果沒有相應(yīng)法律作前提，國家則不能征稅，公民也沒有納稅義務(wù)。3辨清：稅收的固定性稅收是固定不變的稅收并不是永久不變，而是隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展發(fā)生相應(yīng)變化，但必須經(jīng)過有關(guān)部門的批準。例如，個人所得稅。4拓展：不同稅種，其作用各有特點。例如：個人所得稅能調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平；增值稅能防止重復(fù)征稅和偷漏稅行為；消費稅能引導(dǎo)消費行為，倡導(dǎo)科學(xué)消費。5拓展：納稅人和負稅人納稅人是指直接負有納稅義務(wù)的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負稅人是指最終負擔(dān)稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人。每個公民不一定都是直接的納稅人，但作為消費者都是實際的負稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。6巧記：“關(guān)鍵詞法”巧分四種違反稅法的行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著不繳；騙稅：騙取優(yōu)惠；抗稅：抗著不繳。1(2019西安模擬)2018年1月17日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議要求，堅決不收“過頭稅”、堅決落實減免稅，不折不扣完成預(yù)算確定的減稅目標。不收“過頭稅”、落實減免稅有利于()推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，培育發(fā)展新動能增加社會總供給，推動供給側(cè)改革減輕企業(yè)負擔(dān)，增強企業(yè)發(fā)展后勁優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源ABC D解析：選A正確，減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，增加企業(yè)可支配資金數(shù)量，使企業(yè)有能力挖潛改造，推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，培育發(fā)展新動能，故當選；錯誤，減稅會對國家財政收入有所影響，可能造成財政赤字，適當?shù)呢斦嘧謺碳ど鐣傂枨笤黾佣皇巧鐣偣┙o增加，故不選；正確，減稅有利于減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本，減輕企業(yè)負擔(dān)，增強企業(yè)發(fā)展后勁，可以更好地進行技術(shù)改造，故當選；錯誤，減稅與“優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)”無直接關(guān)系，且減稅在短時間內(nèi)會造成國家財政收入下滑，但涵養(yǎng)了稅源，從長期來看有利于增加國家財政收入，故不選。2(2019合肥一模)加計扣除指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國務(wù)院決定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。這一政策可能產(chǎn)生的效應(yīng)是()實行按勞分配，保障科技人員的合法權(quán)益優(yōu)化企業(yè)管理，提高勞動生產(chǎn)率調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性通過產(chǎn)品創(chuàng)新，增強企業(yè)競爭新優(yōu)勢A BC D解析：選D錯誤，材料所述政策為減稅，不屬于實行按勞分配。不符合題意，材料所述與“優(yōu)化企業(yè)管理，提高勞動生產(chǎn)率”無關(guān)。正確，材料所述政策為減稅，有利于調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性。正確，“將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%”說明有利于通過產(chǎn)品創(chuàng)新，增強企業(yè)競爭新優(yōu)勢。3.（2019衡陽二模）2018年供給側(cè)改革的重點轉(zhuǎn)向“補短板”，補短板是各項改革推進的“壓艙石”，也是檢驗改革綜合成效的“刻度表”。補短板要從嚴重制約經(jīng)濟社會發(fā)展的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)、從人民群眾迫切需要解決的突出問題著手，既補硬短板也補軟短板，既補發(fā)展短板也補制度短板。下列舉措傳導(dǎo)路徑符合上述要求的有( )推進個人所得稅改革減輕企業(yè)負擔(dān)增強企業(yè)發(fā)展活力促進經(jīng)濟發(fā)展加強國家宏觀調(diào)控抑制物價過快上漲提高貨幣購買力實現(xiàn)共同富裕優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)增加社會保障支出刺激居民消費提高人民生活水平加快戶籍制度改革打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)促進城鄉(xiāng)一體化實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展A.B.C.D.解析：選D “推進個人所得稅改革”與“減輕企業(yè)負擔(dān)”之間無關(guān)，故排除；“提高貨幣購買力”并不能“實現(xiàn)共同富?！?，排除；優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，通過增加社會保障支出，來刺激居民消費，進一步提高人民生活水平，正確；通過加快戶籍制度改革，打破城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)，促進城鄉(xiāng)一體化，有利于實現(xiàn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展，正確。4(2019德州模擬)甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，獲得國家退稅款1.9億多元，乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款970多萬元。丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報，少繳企業(yè)所得稅200多萬元。三家公司違反稅法的行為分別屬于()A偷稅、抗稅、騙稅 B騙稅、偷稅、抗稅C偷稅、抗稅、偷稅 D騙稅、偷稅、偷稅解析：選DD項符合題意，“甲公司假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，獲得國家退稅款1.9億多元”屬于騙稅行為；“乙公司偽造合資企業(yè)資格進行納稅申報，少繳企業(yè)所得稅款970多萬元”屬于偷稅行為；“丙公司騙取合資企業(yè)注冊資格進行納稅資格申報，少繳企業(yè)所得稅200多萬元”屬于偷稅行為。因此，A、B、C三項不符合題意。復(fù)習(xí)集成塊三財政、稅收、貨幣與宏觀調(diào)控 考法感悟1(財政、稅收和宏觀調(diào)控的綜合考查)如圖反映我國20092015年的宏觀經(jīng)濟狀況。為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取的財政措施是()提高企業(yè)稅費，增加財政收入發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財政赤字，降低財政赤字率ABC D解析：選C通過解讀題圖明確兩個主要信息：一是生產(chǎn)者出廠價格指數(shù)(PPI)增長率自2011年開始下降，二是GDP增長率自2010年開始增速放緩。在這樣的宏觀經(jīng)濟狀況下，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以采取擴張性財政政策，即增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，符合題意；中“提高企業(yè)稅費”和中“減少財政赤字”均屬于緊縮性財政政策，應(yīng)排除。2(稅收、價格與宏觀調(diào)控的綜合考查)國務(wù)院決定，從2018年5月1日起，將包括抗癌藥在內(nèi)的所有普通藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品的進口關(guān)稅降至零，同時大幅度降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負。這一做法的主要目的是()開放醫(yī)藥市場，引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)降低藥品價格，滿足患者的用藥需求促進市場競爭，倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展完善社保體系，減輕患者的經(jīng)濟負擔(dān)A BC D解析：選B材料中只是將相關(guān)抗癌藥品的進口關(guān)稅降至零，降低抗癌藥生產(chǎn)、進口環(huán)節(jié)增值稅稅負，這些與引進先進醫(yī)藥生產(chǎn)技術(shù)無關(guān)，不選；材料中的這一做法主要是為了降低藥品價格，滿足患者的用藥需求，正確；材料中的這一做法是為了促進市場競爭，倒逼國內(nèi)藥企創(chuàng)新發(fā)展，正確；材料中這一做法的目的并不是為了完善社保體系，不選。3(貨幣政策與宏觀調(diào)控的交匯考查)中國人民銀行決定，自2018年7月5日起，普遍下調(diào)金融機構(gòu)人民幣存款準備金率0.5個百分點，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革營造適宜的貨幣金融環(huán)境。該政策是政府()調(diào)整貨幣存款利率以確保市場穩(wěn)定運用財政政策促進市場的健康發(fā)展運用宏觀調(diào)控手段來彌補市場失靈通過對經(jīng)濟利益調(diào)整影響經(jīng)濟活動A BC D解析：選B說法錯誤，該政策是政府調(diào)整貨幣供應(yīng)結(jié)構(gòu)但不會確保市場穩(wěn)定，故排除；說法錯誤，該政策是政府運用貨幣政策，而不是運用財政政策促進市場的健康發(fā)展，故排除；說法正確，該政策是政府運用宏觀調(diào)控手段來彌補市場失靈，符合題意，故入選；說法正確，該政策是政府通過對經(jīng)濟利益調(diào)整影響經(jīng)濟活動，符合題意，故入選。系統(tǒng)知識1全面把握財政的作用角度作用闡釋財政與物價實施穩(wěn)健或緊縮的財政政策能夠抑制流動性過剩，調(diào)節(jié)貨幣流向，穩(wěn)定物價，提高人民生活水平財政與宏觀調(diào)控適當?shù)呢斦呖梢詮浹a市場調(diào)節(jié)的缺陷和不足，減少社會資源的浪費財政與轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)恰當?shù)呢斦哂兄谵D(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行和健康發(fā)展財政與科技創(chuàng)新加大財政對科技的投入，有利于提高自主創(chuàng)新能力，促進科技進步財政與“三農(nóng)”、扶貧開發(fā)加大財政對“三農(nóng)”的扶持，有利于鞏固農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位、優(yōu)化農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提高農(nóng)民收入財政與文化建設(shè)提高人民文化生活水平的物質(zhì)保障，促進文化資源的優(yōu)化配置，促進文化建設(shè)的發(fā)展財政與消費財政支出和減稅可以提高居民收入，擴大消費，提高消費水平財政與企業(yè)發(fā)展減免稅費可以減輕企業(yè)稅負，促進企業(yè)發(fā)展2全面認識稅收的作用角度作用闡釋生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進企業(yè)技術(shù)進步，促進企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境分配通過征收個人所得稅，調(diào)節(jié)個人收入分配，縮小收入差距，維護社會公平交換調(diào)節(jié)商品價格，影響社會供求消費通過調(diào)節(jié)稅收，可以調(diào)節(jié)和引導(dǎo)居民的消費行為，引導(dǎo)居民樹立正確的消費觀念財政稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源宏觀調(diào)控促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。經(jīng)濟發(fā)展過熱時，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；經(jīng)濟發(fā)展過冷時，可以通過減少稅收來刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，提高資源配置效率。是國家進行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段，國家通過稅收來反映經(jīng)濟運行和社會發(fā)展狀況，對市場主體的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督管理國家政權(quán)國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件題組集訓(xùn)1(2019濱州二模)中華人民共和國環(huán)境保護稅法于2018年1月1日起實施。依照規(guī)定，環(huán)保稅納稅人為直接向環(huán)境排放污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，環(huán)保稅按季申報繳納。2018年4月1日首個征期的到來，標志著環(huán)境保護費稅制度轉(zhuǎn)換順利落地。該稅法的實施旨在()強化稅收調(diào)控機制，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式落實稅收法定原則，以法律制度保護生態(tài)環(huán)境增加污染企業(yè)的納稅稅額，強化企業(yè)治污減排責(zé)任優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)，增加國家財政收入ABC D解析：選A符合題意，該稅法的實施旨在強化稅收調(diào)控機制，倒逼企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，落實稅收法定原則，以法律制度保護生態(tài)環(huán)境；不符合題意，材料主要強調(diào)了環(huán)保稅按季申報繳納，并不能表明增加污染企業(yè)的納稅稅額；錯誤，該稅法的實施是為了保護和改善環(huán)境，減少污染物排放，推進生態(tài)文明建設(shè)，而非優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)。22018年的政府工作報告提出了一系列減稅降費措施，如繼續(xù)落實和完善營改增、出臺實施新的減稅措施，全面清理規(guī)范政府性基金，以及取消或減少涉企行政事業(yè)性收費項目。這一系列的政策措施旨在()通過優(yōu)化分配政策，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行通過減少財政收入，實現(xiàn)國家財政收支平衡落實寬松的貨幣政策，為企業(yè)發(fā)展增添新活力落實積極的財政政策，為經(jīng)濟發(fā)展涵養(yǎng)新動能A BC D解析：選D實行減稅降費等措施屬于積極的財政政策，而不是貨幣政策，意在促進經(jīng)濟健康發(fā)展，而不是實現(xiàn)國家財政收支平衡，故正確且符合題意，錯誤，排除。32018年8月31日，全國人大常委會第五次會議審議通過中華人民共和國個人所得稅法修正案，決定自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行適用5 000元起征點(不進行專項附加扣除)，經(jīng)營所得可先行適用新稅率表。就個稅改革帶來的影響，下列傳導(dǎo)合理的是()A個人所得稅改革國家稅種結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化擴展國家財政收入來源B個人所得稅改革國家財政收入減少國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字C個人所得稅改革居民財產(chǎn)性收入增加促進和實現(xiàn)社會公平正義D個人所得稅改革工薪階層可支配收入增加社會總體消費水平提高解析：選DA項說法錯誤，材料強調(diào)的是提高個人所得稅起征點，沒有涉及稅種結(jié)構(gòu)的優(yōu)化；B項說法錯誤，個人所得稅改革后，國家財政收入不一定會減少；C項說法錯誤，個人所得稅改革與居民財產(chǎn)性收入沒有直接關(guān)系；D項符合題意，個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，是實現(xiàn)社會公平的有效手段，因此個人所得稅改革后，工薪階層可支配收入增加，收入差距縮小，社會總體消費水平提高。本課綜合檢測課堂知能落實一、判斷題辨清易錯易混1財政收入越多越好，因此要不斷增加稅收。財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持，因此不能出現(xiàn)財政赤字。()點撥財政收入增加，能有力地促進經(jīng)濟和各項工作的發(fā)展，但這并不意味著財政收入越多越好。在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多、企業(yè)稅負過重會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。財政赤字意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹。但財政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2國家提高企業(yè)增值稅和營業(yè)稅稅收起征點的直接作用是完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率。但國家這樣做違反了稅收的固定性特征。()點撥上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，直接作用是有利于減輕企業(yè)的負擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，但不能直接提高企業(yè)生產(chǎn)效率。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。所以國家提高增值稅和營業(yè)稅稅收起征點，并不違反稅收的固定性特征。二、填空題理清知識聯(lián)系3財政部、國家稅務(wù)總局等部門決定，自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅，這屬于實施積極的財政政策，有利于促進新能源汽車銷售；同時對享受免征購置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術(shù)上的要求，這有利于提高新能源汽車技術(shù)門檻規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。三、熱點題學(xué)會應(yīng)用遷移熱點材料2018年8月31日，全國人大常委會第五次會議審議通過中華人民共和國個人所得稅法修正案，決定自2019年1月1日起施行；而在2018年10月1日至2018年12月31日，工薪所得可先行適用5 000元起征點(不進行專項附加扣除)，經(jīng)營所得可先行適用新稅率表。個稅起征點的提升，有利于直接刺激消費、拉動內(nèi)需；有利于間接增加對勞動者的激勵，提升就業(yè)率；無疑有助于壯大中等收入群體，讓個稅真正起到調(diào)節(jié)收入分配、縮小貧富差距、促進社會公平的作用。但值得重申的是，個稅起征點并非提得越高越好，而應(yīng)在公平與效率的最優(yōu)處下刀。一方面，需要平衡國家財政與個人財富的比例，因為國家財政是全面發(fā)展的重要保障；另一方面，需要根據(jù)居民收入水平科學(xué)理性確定，讓實際經(jīng)濟福利向中低收入者傾斜。42018年8月31日，全國人大常委會第五次會議審議通過中華人民共和國個人所得稅法修正案，修正案提高個人所得稅起征點，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，合理減負，鼓勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富裕。新一輪個人所得稅改革旨在()區(qū)別對待不同性質(zhì)的收入，保障城鄉(xiāng)居民基本生活進一步優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬國家財政收入來源降低中低收入納稅群體的負擔(dān)，促進收入分配公平真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，維持社會穩(wěn)定健康發(fā)展ABC D解析：選D不符合題意，個稅不能保障城鄉(xiāng)居民基本生活；不符合題意，個人所得稅改革的目的不是為了優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬國家財政收入來源；符合題意，個人所得稅有利于調(diào)節(jié)個人收入分配，是實現(xiàn)社會公平的有效手段，因此個人所得稅改革的目的是降低中低收入納稅群體的負擔(dān)，促進收入分配公平，真正發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，維持社會穩(wěn)定健康發(fā)展。52018年8月31日，全國人大常委會第五次會議審議通過中華人民共和國個人所得稅法修正案，決定工薪所得可先行適用5 000元起征點。個人所得稅起征點的提高有利于()壯大中等收入群體，刺激消費、拉動內(nèi)需優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距、促進社會公平確保勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步A BC D解析：選C符合題意，個人所得稅起征點的提高有利于縮小收入差距，壯大中等收入群體，刺激消費、拉動內(nèi)需，有利于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距、促進社會公平；不符合題意，個人所得稅起征點的提高與優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)無關(guān)，且目的不是為了拓寬財政收入來源；說法錯誤，個人所得稅起征點的提高不能確保勞動報酬增長和勞動生產(chǎn)率提高同步。6(學(xué)好哲學(xué)在平時)近年來，個人所得稅改革是老百姓關(guān)注的焦點。借鑒國際經(jīng)驗，逐步建立“基本扣除專項扣除”的稅前扣除制度，是個稅改革的方向。基本扣除指的是常規(guī)的五險一金等項目，專項扣除指的是教育、醫(yī)療等方面的定項扣除。要適當增加專項扣除，進一步降低中低收入者稅收負擔(dān)。2018年8月31日，全國人大常委會第五次會議審議通過中華人民共和國個人所得稅法修正案，不僅提高個人所得稅起征點，而且增加了子女教育、大病醫(yī)療等專項費用扣除，從哲學(xué)上看，建立個稅“專項扣除”機制()是在共性指導(dǎo)下對我國個稅改革的具體分析促進了稅制結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提升了稅收的整體功能是在實踐基礎(chǔ)上作出的正確的價值判斷和選擇在揚棄過程中推動了我國個稅的根本性變革A BC D解析：選B材料中的個稅“專項扣除”機制并不能提升稅收的整體功能，故排除；建立個稅“專項扣除”機制是對我國個稅制度的改革而非根本性變革，故排除；正確且符合題意。