新版商業(yè)會計科目表.doc

.最新商業(yè)會計科目表2007-10-24 14:11資產(chǎn)類負債類損益類編號科目名稱編號科目名稱1.收入類101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款203應付票據(jù)103其他貨幣資金204應付賬款編號科目名稱111短期投資206預收賬款501商品銷售收入121應收票據(jù)209代銷商品款541其他業(yè)務收入122應收賬款211其他應付款571營業(yè)外收入125壞賬準備（貸）215應付工資561投資收益126預付賬款216應付福利費增加：貸 減少：借 余額：貸129其他應收款221應交稅金131商品采購229其他應交款131庫存商品231預提費用2.支出類141受托代銷商品245應付利潤143商品進銷差價（貸)251長期借款編號科目名稱144商品削價準備（貸）增加：貸 減少：借 余額：貸511商品銷售成本145加工商品521商品銷售稅金及附加149分期收款發(fā)出商品517經(jīng)營費用155包裝物所有者權益551管理費用157低值易耗品555財務費用159待攤費用545其他業(yè)務支出161長期投資編號科目名稱579營業(yè)外支出171固定資產(chǎn)301實收資本550所得稅175累計折舊（貸）311資本公積增加：借 減少：貸 余額：借176固定資產(chǎn)清理313盈余公積179在建工程321本年利潤185遞延資產(chǎn)（長期待攤費用）341利潤分配 損益類科目平時的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤”科目中 月末無余額191待處理財產(chǎn)損益增加：貸 減少：借 余額：貸增加：借 減少：貸 余額：借精選word范本！根據(jù)小企業(yè)會計制度，我也就沒有分管理費用和銷售費用（原營業(yè)費用），就直接把除財務費用以外的所有費用記入營業(yè)費用。 銷售費用和營業(yè)務成本是兩個平等的概念。所以，到月末： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 營業(yè)務稅金及附加 銷售費用 財務費用1、銷售費用，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售網(wǎng)點的職工工資及福利費、類似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務費等經(jīng)營費用。 2、管理費用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用。 3、財務費用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出、匯兌損失以及相關手續(xù)費不管什么行業(yè)，只要發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務涉及到管理費用、營業(yè)費用內(nèi)容的，都要按照會計核算要求設置會計科目。但是，對于一些小單位，業(yè)務量不多的企業(yè)，可以不單獨設置“營業(yè)費用”科目，稅務部門不會干涉的。增值稅是屬于價外稅，而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時候的費用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅，營業(yè)稅，關稅，消費稅，教育費附加月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費 1、按工資總額14%提取職工福利費 借：管理費用-福利費 貸：應付福利費 2、按工資總額1.5%提取職工教育費 借：管理費用-職工教育費 貸：其他應付款-職工教育費 3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費 借：管理費用-工會經(jīng)費 貸：其他應付款-工會經(jīng)費 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費用-折舊費 貸：累計折舊 三、攤銷費用 借：管理費用（或營業(yè)費用等） 貸：待攤費用（或長期待攤費用） 四、計提稅金 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金-營業(yè)稅 貸：應交稅金-城建稅 貸：其他應交款-教育費附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務收入 貸：本年利潤 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 貸：本年利潤 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 1、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務支出 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用 1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用 借：本年利潤 貸：管理費用 2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用 借：本年利潤 貸：財務費用 3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用 借：本年利潤 貸：營業(yè)費用 八、季度計提所得稅 1、提取時 借：所得稅 貸：應交稅金-所得稅 2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 3、上繳所得稅 借：應交稅金-所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金