2019-2020年高中政治 3.8.2《征稅與納稅》教案 新人教版必修1(1).doc

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2019-2020年高中政治 3.8.2《征稅與納稅》教案 新人教版必修1(1) 稅收是組織國家財政收入的基本形式，與每一個人的生活密切聯(lián)系在一起。了解稅收和稅法，認識依法納稅的必要性，有助于我們增強權利義務觀念，增強社會責任感和主人翁意識。本課要向大家介紹有關國家稅收方面的知識，讓大家更深刻的理解財政，認識個人在社會分配中的地位。 稅收及其種類 新課標要求 （一）知識目標 1. 識記稅收、稅收的基本特點、增值稅、個人所得稅。 2. 理解稅收基本特征之間的關系。 （二）能力目標 提高學生辨別比較能力，觀察分析問題的能力，邏輯思維能力。 （三）情感、態(tài)度與價值觀目標 通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。 教學重難點： 1. 稅收的含義 2. 稅收的基本特征及其關系 教學方法: 教師講授與學生討論相結合 教學過程 （一）導入新課 教師：請大家回憶財政收入的組成，說明財政收入由哪四部分組成，其中最主要的來源是什么。（財政收入由稅、利、債、費四部分組成，其中，稅收是財政收入的主要來源。） 教師引導：稅收是財政收入的主要組成部分，可見稅收對國家財政的重要性。下面我們就來學習稅收的有關知識。 （二）講授新課 A. 稅收及其基本特征 1. 什么是稅收 教師：請同學閱讀教材68頁虛框內材料，并思考所提問題。 教師點撥：從稅字的構成上可以看出，古代的稅就是送給國家的農產品，無論東方還是西方，稅收的共同點就在于，都是交給國家的財富。請大家想一想，交給國家的稅收財富有沒有直接的補償？國家憑什么讓人們不得不交這部分財富？國家收取的這些財富有什么作用？ 教師總結：稅收是沒有直接補償?shù)?，但是為了實現(xiàn)國家的各項職能，國家必須收取一部分社會財富，形成國家財政收入。為此，國家依靠政權的力量，強制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質） 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。 有國就有稅，稅收是國家財政收入的最理想、最普遍的形式，是財政收入最主要的源泉。 從稅收的含義中我們可以想到，稅收應該具有什么特點？ 2. 稅收的特點 （1）強制性。請大家想一想，沒有政權力量作后盾，強制人們繳納，能不能獲得？（不能） 教師點評：強制性是稅收區(qū)別于其他財政收入的主要標志。 （2）無償性。國家取得稅收收入，不需要償還納稅人，納稅人也不能提出回報要求。 （3）固定性。稅收是無償?shù)?、強制的，處理不好就會引發(fā)社會矛盾，因此，國家征稅之前必須依法律形式，規(guī)定好征稅對象和稅收數(shù)額之間的比例，不能隨意變動、征收。當然，國家可以根據(jù)具體情況，及時調整稅收政策。 稅收的這三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。 教師點評：無償性要求必須有強制性，強制性是無償性的保障；強制性、無償性決定了必須具有固定性。 B. 我國稅收的種類 教師：請同學們想一想，你知道我國有哪些具體稅收項目？ 總結：增值稅、所得稅、營業(yè)稅、關稅等等。根據(jù)稅收的征稅對象，目前我國的稅收分為五大類，共20多種。請大家看教材69頁“名詞點擊”，了解一下五大類稅收的特點，看看它們都是針對什么對象征收的。 教師：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個人所得稅。下面我們重點學習一下這兩種稅收。 1. 增值稅 增值稅屬于流轉稅，是以生產經(jīng)營中的增值額為征稅對象的稅收。納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。其基本稅率是17％ 計稅方法：增值稅＝商品銷售額稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金（知識擴展） 教師：同學們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？ （可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入穩(wěn)定增長。） 2. 個人所得稅 個人所得稅是國家對個人所得征收的稅收。納稅人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及不在我國境內居住和居住不滿一年，而從我國境內取得所得的個人。 請大家看教材“相關鏈接”及有關圖表，了解個人所得稅有關征稅項目、發(fā)展情況和計稅辦法。 教師總結：近二十多年來，我國個人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國經(jīng)濟水平、人民生活收入有了較大提高。與增值稅的計稅方法不同，個人所得稅采用超額累進稅率的計稅辦法，就是個人所得越高，稅率越高，納稅人個人收入越多，繳納個人所得稅越多。 教師：同學們想一想，這樣計算個人所得稅有什么意義呢？ 教師點撥：有利于增加財政收入，有利于調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平。 （三）課堂總結： 這節(jié)課我們重點學習了稅收的有關知識，知道了稅收的特點和種類，重點介紹了增值稅和個人所得稅，知道了它們的征稅對象和計稅方法。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策和稅收意義，將有重大指導作用。 課后作業(yè): 依法納稅 新課標要求 （一）知識目標 1. 識記納稅人、負稅人 2. 理解納稅人和負稅人的區(qū)別與聯(lián)系，依法納稅是公民的基本義務，偷稅、漏稅、騙稅、抗稅是違法行為，應負法律責任。 3. 運用稅收知識，聯(lián)系實例，說明誠信納稅、依法納稅的必要性。 （二）能力目標 培養(yǎng)學生辯證地、全面地認識問題的能力，針對事實說明問題的能力，正確分析、觀察社會經(jīng)濟現(xiàn)象的能力和調查研究能力。 （三）情感、態(tài)度與價值觀目標 通過本框學習，增強學生國家觀念，教育學生懂得依法納稅是公民的基本義務，是愛國的具體表現(xiàn)，偷稅等行為是違法的，可恥的。 教學重難點: 依法納稅的重要性 教學方法: 講授法 教學過程 （一）導入新課 教師：引導學生回顧上一節(jié)增值稅和個人所得稅計稅實例材料，并思考稅金的繳納者和承擔者分別是誰。 （增值稅中，布的增值稅由織布廠上繳國家，但由服裝廠負擔；服裝的增值稅由服裝廠上繳國家，但由百貨商場負擔（商場通過加價由消費者負擔）；個人所得稅中，稅金由所得者個人上繳國家，并負擔。 教師點評：稅金的繳納者和承擔者，在增值稅中是不一致的，在個人所得稅中卻是一致的?？梢?，繳納稅金的不一定都是稅金的實際承擔者。我們把稅金的繳納者叫做納稅人，稅金的承擔者叫做負稅人。 （二）講授新課 A. 納稅人和負稅人 1. 納稅人和負稅人的含義 納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。 負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。 2. 納稅人和負稅人的關系 當納稅人繳納的稅款由自己承擔時，納稅人和負稅人是一致的，當納稅人通過一定的途徑將稅款轉嫁給他人負擔時，納稅人不是負稅人。 我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。 教師活動：請同學們想一想，為什么？ （因為生產經(jīng)營者最終把稅款轉嫁到了消費者頭上，每一位公民都是消費者。） B. 依法納稅是公民的基本義務 教師點撥： 1. 依法納稅的必要性 稅收國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質基礎。 我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務。 因此，公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須自覺誠信納稅，這是公民的基本義務，也是公民愛國的具體表現(xiàn)。 2. 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為 （1）偷稅 偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。 （2）欠稅 欠稅是指納稅人超過稅務機關核定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解欠稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。 （3）騙稅 騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。 教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解騙稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。 （4）抗稅 抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。 教師：請同學看教材72頁“相關鏈接”了解抗稅行為的特點和法律處罰規(guī)定。 3. 公民要增強稅收監(jiān)督意識 教師：請同學看教材73頁“相關鏈接”思考公民如何維護國家稅收工作？ 教師總結：公民是國家稅收的最終負稅人，應自覺增強稅收監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極監(jiān)督國家公職人員及公共權力的行為，關注稅收的征收和使用情況，對他們的違法行為進行批評、檢舉，維護國家利益和自身利益。 （三）課堂總結： 這節(jié)課我們重點學習了依法納稅的有關知識，知道了什么是納稅人、負稅人，以及依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應受到的法律制裁。這對于我們在經(jīng)濟生活中正確地理解國家稅收政策，認識我國稅收的性質和意義，增強依法納稅意識，自覺抵制違法行為等將有重大指導作用。 課后作業(yè): 課后反思: 【典型例題】 1. 馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。” 這表明（ ） A. 稅收具有強制性、無償性、固定性等基本特征 B. 稅收是取之于民，用之于民 C. 國家和政府是賦稅制度的產物 D. 稅收是財政收入的最基本形式 答案：D 2. 國家決定，xx年取消除煙葉外的農業(yè)特產稅，并在5年內逐步取消農業(yè)稅。這一舉措在于（ ） A. 取消對農村經(jīng)濟的監(jiān)督 B. 淡化稅收對農村經(jīng)濟的調節(jié) C. 減輕農民負擔，促進農村經(jīng)濟發(fā)展 D. 解除國家計劃對農業(yè)發(fā)展的束縛 答案：C 3. 某機械廠從鋼鐵廠購進一批鋼材價格30萬元，加工成機器后售價45萬元。這批機器應繳納的增值稅是（ ） A. 5.1萬元 B. 7.65萬元 C. 2.55萬元 D. 無法計算 答案：C[ 4. 下列對個人所得稅的認識正確的是（ ） A. 它對調節(jié)個人收入有重要作用 B. 有正當收入的公民都應交個人所得稅 C. 公民的個人所得都在納稅范圍 D. 實行累進稅率不利于社會公平 答案：A 5. （05年廣東12） 稅務部門向開小賣部的小王征稅，小王拒絕納稅，理由是：“我是個體戶，小本經(jīng)營，還要納稅嗎？”你如何看待小王的行為（ ） ① 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但與道德無關 ② 小王拒絕納稅的行為涉嫌違法，但是又不道德 ③ 小王應繳納企業(yè)所得稅 ④ 小王應繳納個人所得稅 A. ②④ B. ①④ C. ①② D. ②③ 答案：A 解析：本題考察個人所得稅的知識點，主要考核學生的識記能力和分析能力。題中小王拒絕納稅的行為不僅違法，又是不道德的，所以①不選。小王因開小賣部而納稅，是對個體從商戶生產經(jīng)營所得征收的稅，應屬于個人所得，排除③，答案選A。 6. 下列屬于偷稅行為的是（ ） （1）偽造、涂改帳本和票據(jù) （2）威脅、圍攻稅務人員 （3）隱瞞銷售收入和經(jīng)營利潤 （4）虛報出口貨物數(shù)量、價格騙取出口退稅款 A. （1）（3） B. （1）（4） C. （2）（3） D. （2）（4） 答案：A 7. 納稅人和負稅人既有區(qū)別又有聯(lián)系，下列對二者關系理解正確地是（ ） A. 納稅人是稅款的繳納者，也是實際承擔者 B. 負稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人 C. 當通過一定途徑將稅款轉嫁他人負擔時，納稅人就是負稅人 D. 負稅人是實際或最終的稅款承擔者，納稅人不一定是負稅人 答案：D 8. 下列對公民依法納稅、誠信納稅必要性的認識正確地有（ ） （1）這是公民的基本義務 （2）稅收是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎 （3）是國家向公民提供服務的前提和保證 （4）是公民愛國的具體表現(xiàn) （5）是實現(xiàn)人民根本利益的保證 A. （1）（2）（3）（4） B. （1）（3）（4）（5） C. （1）（2）（3）（4）（5） D. （1）（2）（4）（5） 答案：C 9. 公民要自覺增強納稅、護稅意識，維護國家利益和人民利益，做到（ ） A. 關注稅收使用，監(jiān)督稅務機關執(zhí)法行為 B. 自覺履行納稅義務，爭做直接納稅人 C. 檢查處理濫用稅收收入的不法行為 D. 處罰偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為 答案：A 10.（03遼寧16—17）據(jù)報道，xx年我國共查處偷逃稅350億元人民幣。某著名影星在個人收入和公司經(jīng)營中偷逃稅而被檢察機關起訴。這一事實說明，稅收具有（ ） ① 強制性 ② 無償性 ③ 固定性 ④ 指令性 A. ①②③ B. ①②④ C. ①③④ D. ②③④ 答案：A 解析：（1）主要考查了稅收的基本特征這一知識點，主要考核考生的聯(lián)系實際情況分析、理解知識的能力。因偷逃稅而受到法律制裁，說明稅收具有強制性、無償性、固定性的特征. 而稅收本身就不具有指令性這一特征，排除④，即排除B、C、D選項。 11. 該影星的偷逃稅案最初是由其公司職員舉報的，并且由該職員提供了證據(jù)。該員工的行為體現(xiàn)了（ ） A. 公民有平等的監(jiān)督權 B. 公民有協(xié)助征稅的義務 C. 公民有稽查偷逃稅的職責 D. 公民有同偷逃稅違法行為斗爭的義務 答案：D 解析：主要考查了公民對違反稅法的行為進行舉報這一行為的認識，主要考核考生分析理解實際現(xiàn)象的能力。在該影星的偷逃稅案中，該公司職員舉報和提供證據(jù)的行為，體現(xiàn)了該職員勇于與偷逃稅違法行為作斗爭，這也是公民應履行的維護國家利益的義務，D選項正確。C項表述錯誤，A、B項不符合題意。 （06政治江蘇卷）自2006年4月1日起，我國對消費稅稅目、稅率及相關政策進行調整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等稅目……據(jù)此回答12題。 12. 我國調整消費稅稅目、稅率及相關政策（ ） ① 是提高家庭消費水平的主要途徑 ② 有利于國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展 ③ 是實現(xiàn)資源優(yōu)化配置的基礎 ④ 有利于間接調節(jié)收入分配 A. ①② B. ③④ C. ②④ D. ①③ 答案：C 13. （06政治廣東卷）為了節(jié)約木材資源、保護生態(tài)環(huán)境，近期我國將實木地板納入消費稅的征收范圍：從價格機制看，上述做法之所以能夠節(jié)約木材資源，是因為征收消費稅會導致（ ） A. 實木地板的銷售價格提高，使生產企業(yè)增加實木地板的供給量 B. 實木地板的銷售價格提高，使消費者減少對實木地板的需求量 C. 實木地板的銷售價格降低，使生產企業(yè)減少實木地板的供給量 D. 實木地板的銷售價格降低，使消費者減少對實木地板的需求量 答案：B 14.（06文綜全國卷I）28. 我國從xx年起徹底取消了農業(yè)稅。農業(yè)稅的取消將促進農村經(jīng)濟的發(fā)展，這意味著（ ） A. 國家不再向農民征稅　 B. 國家利用稅收調節(jié)經(jīng)濟 C. 國家利用稅收組織財政收入 D. 國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督 答案：B