企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

1、目錄財(cái)政部解讀企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引2一、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)概述2（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用2（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的對(duì)象3（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則3（四）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式和職責(zé)安排31、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的組織形式42有關(guān)方面在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中的職責(zé)和任務(wù)。4二、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容5三、關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序6（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的一般。

2、1 附件1 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 1 號(hào) 組織架構(gòu) 第一章 總 則 第一條 為了促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 優(yōu)化治理結(jié)構(gòu) 管理體 制和運(yùn)行機(jī)制 建立現(xiàn)代企業(yè)制度 根據(jù) 中華人民共和國(guó)公司法 等有關(guān)法律法規(guī)和 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 制定本指引 第二條 本指引所稱組織架構(gòu) 是指企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律法 規(guī) 股東 大 會(huì)決議和企業(yè)章程 結(jié)合本企業(yè)實(shí)際 明確股東 大 會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)。

3、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引實(shí)施現(xiàn)狀研究 摘 要：為了由于目前各上市公司披露的評(píng)價(jià)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告信息含量較低，根據(jù)現(xiàn)有文獻(xiàn)研究情況發(fā)現(xiàn)：主要是披露的內(nèi)控缺陷少，絕大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制都是有效的，審計(jì)報(bào)告也基本為標(biāo)準(zhǔn)意見，難以據(jù)此評(píng)價(jià)。于是，考慮從一個(gè)新的視角來(lái)分析企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)狀況，以評(píng)價(jià)工作方案為證據(jù)進(jìn)行分析。因此，根據(jù)各上市公司的評(píng)價(jià)方案，發(fā)現(xiàn)其存在的問題，總結(jié)出其出現(xiàn)問題的原因，在此基礎(chǔ)。