流動資產(chǎn)

1、中級審計考試流動資產(chǎn)復習題附答案一、單項選擇題1、關于存貨成本的確定，下列說法不正確的是：A、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定B、盤盈的存貨，其成本按公允價值確定C、取得渠道不同的存貨，其成本構成也不相同 D、自產(chǎn)的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品及委托加工物資等存貨，其成本由采購成本、加工成本及時存貨到達目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本構成【正確答案】 A【答案解析】 投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外。該題針對“存貨”知識點進。

2、第九章 流動資產(chǎn),1,第一節(jié) 貨幣資金,一、貨幣資金的性質與范圍 二、貨幣資金內(nèi)部控制制度 三、主要科目及在會計報表上列示 四、現(xiàn)金管理 五、銀行存款管理 六、其他貨幣資金,2,一、貨幣資金的性質與范圍,(一)貨幣資金的性質 貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介物。 (二)貨幣資金的范圍 從其內(nèi)容上看，貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。,3,二、貨幣資金內(nèi)部控制制度,內(nèi)部控制制度是指處理各種業(yè)務活動時，依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互聯(lián)系、相互制約的管理體系。 。

3、案例導讀】,時代電腦公司是1980年成立的，由起初只有幾十萬資金發(fā)展為擁有上億元資產(chǎn)的公司。但該公司過去為了擴大銷售，占領市場，一直采用比較寬松的信用政策，客戶拖欠的款項數(shù)額越來越大，時間越來越長，嚴重影響了資金的周轉循環(huán)，公司不得不依靠追加負債籌集資金。最近，主要貸款人開始不同意進一步擴大債務，所以公司經(jīng)理非常憂慮。從這里我們可以看出時代電腦公司在哪一塊的管理上出現(xiàn)了問題？你如是公司財務經(jīng)理該怎么辦？,1,財務管理,第三章 流動資產(chǎn)管理,第一節(jié) 流動資產(chǎn)管理概述,第二節(jié) 現(xiàn)金的管理,第三節(jié) 應收賬款的管理,第。

4、第八章,流動資產(chǎn)管理,1,教學目的與要求,通過本章的學習，學生應了解企業(yè)持有現(xiàn)金的動機、應收賬款成本和存貨成本，熟悉現(xiàn)金收支的日常管理，掌握應收賬款的信用標準與信用條件及存貨控制方法，重點掌握目標現(xiàn)金持有量的確定方法、公司信用政策的制定和信用風險的防范與控制，以及經(jīng)濟訂貨量基本模型及其擴展形式的應用。,學習 目的,2,重點、難點,目標現(xiàn)金持有量的確定 現(xiàn)金收支的日常管理 應收賬款信用條件的確定 收賬政策 經(jīng)濟訂貨批量的基本模型及擴展模型,3,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,4,（一）持有現(xiàn)金的動機,交 易 動 機,預 防 動 機,投 機 動 。

5、第八章 流動資產(chǎn)管理,第一節(jié) 現(xiàn)金管理 第二節(jié) 應收賬款管理 第三節(jié) 存貨管理,1,第一節(jié) 現(xiàn)金管理,一、現(xiàn)金管理的目的 二、現(xiàn)金的日常管理 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定,2,一、現(xiàn)金管理的目的,企業(yè)由于對現(xiàn)金的交易性需要、預防性需要和投機性需要，在整個的持續(xù)經(jīng)營過程中，都必須持有一定數(shù)額的現(xiàn)金；但這三個方面只是從總體上說明了企業(yè)置存現(xiàn)金的不同目的，或者說，在企業(yè)置存的整個庫存現(xiàn)金中，包括這樣的三個主要方面，但具體某種目的的現(xiàn)金究竟是多少，并沒有明確的劃分標準。 現(xiàn)金管理的目的，是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎上，盡量。

6、流動資產(chǎn)管理,1,第一節(jié) 流動資產(chǎn)概述,流動資產(chǎn)是指能夠在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn). 如:現(xiàn)金,應收賬款/票據(jù),短期投資,存貨等等 兩個突出特點: (1)周轉速度快,變現(xiàn)能力強 (2)獲利能力相對較弱,投資風險相對較小.,2,第二節(jié) 現(xiàn)金管理,現(xiàn)金指企業(yè)占用在各種貨幣形態(tài)上的資產(chǎn),包括庫存現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金. 現(xiàn)金管理內(nèi)容： 1、確定現(xiàn)金管理目標 2、現(xiàn)金預算 3、最佳現(xiàn)金收支余額的確定,3,現(xiàn)金管理目標,現(xiàn)金的特性：1、滿足正常經(jīng)營開支，清償債務本息，履行納稅義務等。2、非盈利資產(chǎn)，持有過多，將造成機會損失，降低。

7、附1崗位職責1 建立備用金管理責任制，定期清查盤點，保證備用金安全。2 貨幣資金的收支預測，貨幣資金最佳持有量確定。3 貨幣資金收支計劃、指標控制、計算存款率指標值。4 對存貨進行管理可以向各種各樣的存貨使用者提供管理信息。附2流動資產(chǎn)的構成流動資產(chǎn)的主要構成項目如下:(一)貨幣資金。是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留在貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金和各種存款。(二)應收款項。是指企業(yè)應該收取而尚未收到的各種款項;包括應收票據(jù)、應收帳款和其它應收款等。(三)預付款項。是指企業(yè)因購買材料、物資和接受勞務供應而預付給其他。

8、流動資產(chǎn)管理會計流程圖財務副總信用政策與應收帳款的控制應收及應付款項管理存貨的控制存貨的計劃存貨的管理應收帳款的計劃貨幣資金管理要求貨幣資金的控制貨幣資金的管理流動資產(chǎn)的構成崗位職責流動資產(chǎn)管理會計資金管理部部長。

9、第九章 流動資產(chǎn)（二）,1,一、本章概述 （一）內(nèi)容提要 存貨是企業(yè)中重要的流動資產(chǎn)項目。本章闡述了存貨的確認、計量和記錄方法，屬于教材“會計要素”內(nèi)容中的重點章節(jié)之一。 考生應掌握： 1.存貨入賬價值的確定。特別關注外購方式、投資者投入方式、債務重組方式、非貨幣性資產(chǎn)交換方式、委托加工方式下入賬成本的計算； 2.實際成本計價法、計劃成本法、毛利率法和零售價格法下存貨發(fā)出成本和期末結余成本的計算； 3.存貨可變現(xiàn)凈值的計算及減值準備的計提； 4.存貨盤盈、盤虧的科目歸屬。,2,二、知識點精講 9.1 存貨的確認和初始計量 。

10、第二章貨幣資金 應收及預付款項 小企業(yè)的貨幣資金主要分為庫存現(xiàn)金 銀行存款和其他貨幣資金 其核算基本要求如下 一 庫存現(xiàn)金本科目核算小企業(yè)的庫存現(xiàn)金 小企業(yè)有內(nèi)部周轉使用備用金的 可以單獨設置 備用金 科目 小。

11、例 根據(jù)A公司會計報表附注提供的資料 編制存貨結構分析表如下表 從表上可以看出 該公司無論是2013年還是2012年材料存貨所占比重都超過80 以上 企業(yè)購置大量材料存在兩個原因 1 企業(yè)對產(chǎn)品銷售前景充滿信心 提前大量。

12、非流動資產(chǎn)和流動負債 主要內(nèi)容 一 長期股權投資二 持有至到期投資三 固定資產(chǎn)四 無形資產(chǎn)五 流動負債 一 長期股權投資 一 長期股權投資取得的核算1 企業(yè)合并形成的長期股權投資 1 同一控制下的企業(yè)合并例 2010年6月。

13、天馬行空官方博客：http:/t.qq.com/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632流動資產(chǎn)管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產(chǎn)的管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部企業(yè)財務通則、工業(yè)企業(yè)財務制度的要求，結合家輝公司的實際情況，特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強對流動資產(chǎn)的管理工作，以保證生產(chǎn)建設的正常需要，降低資金占用。

14、第四章流動資產(chǎn)管理綜合習題（一）一、單項選擇題 1. 下列關于流動資產(chǎn)的說法錯誤的是（ ）。A. 投資于流動資產(chǎn)的資金對企業(yè)影響的時間比較短 B. 流動資產(chǎn)對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義 C. 在流動資產(chǎn)的周轉過程中，各種不同形態(tài)的流動資產(chǎn)可以同時存在 D. 流動資產(chǎn)占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點 2. 關于流動負債籌資的特點，下列說法正。